AVS / AI / APG 2026 : taux, plafonds et bonifications éducatives

Quels sont les taux de cotisation AVS / AI / APG en 2026 ?

En 2026, le taux total de cotisation au 1^er pilier suisse s'élève à 10,6 % du salaire brut pour un salarié, partagé à parts égales entre l'employé (5,3 %) et l'employeur (5,3 %). Le total se décompose en AVS 8,7 %, AI 1,4 % et APG 0,5 %. Ces taux sont fixés par la LAVS, la LAI et la LAPG ; ils sont inchangés depuis l'introduction de la 13^e rente AVS le 1.1.2026, dont le financement transitoire passe par la TVA et non par une hausse des cotisations salariales.

L'employeur retient la part salariale directement sur la fiche de paie mensuelle et la verse à sa caisse de compensation AVS avec sa propre part employeur. La cotisation est due dès le 1^er janvier qui suit le 17^e anniversaire et jusqu'à l'âge de référence (65 ans, avec relèvement progressif pour les femmes nées entre 1961 et 1963).

Pour décomposer ces lignes dans une fiche de paie réelle, consulte le décodage ligne par ligne de la fiche de paie suisse. Pour chiffrer ton net dans ton canton, utilise le calculateur de salaire net Nsix Talent.

Comment cotisent les indépendants en 2026 ?

Les indépendants paient l'intégralité des cotisations AVS / AI / APG eux-mêmes, soit 10,0 % du revenu déterminant au-delà de CHF 60 500 de revenu annuel. La différence avec le taux salarié (10,6 %) provient d'un taux AVS réduit à 8,1 % au lieu de 8,7 % (art. 8 al. 1 LAVS), AI et APG restant identiques (1,4 % et 0,5 %). En dessous de CHF 60 500, un barème dégressif s'applique pour ne pas pénaliser les bas revenus indépendants.

Trois subtilités à retenir pour les indépendants :

• Cotisation minimale plancher : CHF 530/an même si le revenu est nul ou inférieur à CHF 10 100 (équivalent au revenu plancher de CHF 5 000 utilisé pour la cotisation des sans-activité).
• Activité accessoire : si le revenu annuel ne dépasse pas CHF 2 500 et que tu es par ailleurs salarié, les cotisations ne sont prélevées que sur ta demande explicite.
• Frais d'administration : les caisses de compensation prélèvent en sus jusqu'à 5 % du montant des cotisations dues, à la charge de l'indépendant (art. 69 LAVS).

Important : les indépendants ne sont pas affiliés d'office au 2^e pilier (LPP) ni à l'assurance-chômage (AC). Cela ouvre une fenêtre fiscale spécifique sur la « grande déduction » du pilier 3a — voir le plafond 3a indépendant 2026 (CHF 36 288).

Combien cotisent les personnes sans activité lucrative ?

Les personnes sans activité lucrative paient des cotisations AVS / AI / APG basées sur leur fortune et leur revenu sous forme de rente (multiplié par 20). La cotisation minimale annuelle est de CHF 530, la cotisation maximale de CHF 26 500. Ce régime s'applique typiquement aux rentiers anticipés, étudiants au-delà de 20 ans, conjoints non actifs (sauf libération via cotisations du partenaire actif), bénéficiaires de rentes d'invalidité ou de chômage de longue durée.

Trois règles non-évidentes :

• Mariage et libération : si ton conjoint actif paie au moins le double de la cotisation minimale (CHF 1 060/an), tu es libéré de ton obligation personnelle de cotiser. Cette règle vaut aussi pour les membres de la famille travaillant gratuitement dans l'entreprise familiale.
• Activité réduite assimilée à sans-activité : si tu travailles à un taux d'occupation faible (typiquement <50 % de manière non durable), tu peux être considéré comme sans activité — la cotisation minimale de CHF 530/an reste due dans tous les cas, sur le revenu d'activité comme sur le statut sans-activité.
• 2^e pilier exclu de la fortune : les avoirs LPP et de libre passage ne comptent pas dans la fortune servant au calcul de la cotisation. C'est un levier significatif pour les retraités anticipés qui n'ont pas encore retiré leur 2^e pilier.

Quelles cotisations pour les retraités qui continuent à travailler ?

Les personnes qui continuent une activité lucrative après l'âge de référence bénéficient d'une franchise de CHF 16 800/an par contrat de travail (CHF 1 400/mois entier ou entamé). Les cotisations AVS / AI / APG ne sont prélevées que sur la part du salaire qui dépasse cette franchise. La règle est issue de l'art. 4 al. 2 let. b LAVS et a été maintenue à ce niveau après la réforme AVS 21.

Trois mécanismes à connaître :

1. Franchise par employeur : si tu travailles pour deux employeurs après l'âge de référence, la franchise de CHF 16 800 s'applique séparément à chaque rapport de travail. Total possible : CHF 33 600 exonérés par an.
2. Renonciation à la franchise : tu peux demander par écrit à ton employeur de renoncer à la franchise et cotiser sur l'intégralité du salaire. Cela permet de combler des lacunes de cotisation, augmenter le revenu annuel moyen déterminant et potentiellement augmenter ta rente vers le maximum. Décision valable par employeur et pour toute l'année civile.
3. Année de l'âge de référence : la franchise n'est applicable qu'à partir du mois suivant celui où tu atteins l'âge de référence. Avant, ton revenu reste soumis à 100 % aux cotisations comme tout salarié.

Quelle est la rente AVS minimale et maximale en 2026 ?

La rente AVS de vieillesse simple est plafonnée entre CHF 1 260/mois (rente minimale) et CHF 2 520/mois (rente maximale) en 2026, soit CHF 15 120 à CHF 30 240 par an. Pour un couple marié, les deux rentes individuelles sont plafonnées ensemble à 150 % de la rente maximale, soit CHF 3 780/mois au total. Si la somme des deux rentes dépasse ce plafond, elles sont réduites proportionnellement (art. 35 LAVS).

Pour obtenir la rente maximale (CHF 2 520/mois), il faut cumuler trois conditions :

1. Durée complète de cotisation : 44 ans pour les hommes et les femmes nées dès 1964. Une année manquante = réduction d'environ 2,27 % de la rente (échelle 44 ou échelle de calcul).
2. Revenu annuel moyen déterminant ≥ CHF 90 720 (soit 6 × la rente minimale annuelle de CHF 15 120). Au-dessus, la rente plafonne mathématiquement.
3. Aucune lacune de cotisation non comblée. Les BTE et BTA décrites ci-dessous peuvent y contribuer.

La 13^e rente AVS introduite par la votation populaire du 3 mars 2024 est versée pour la première fois en décembre 2026 à tous les bénéficiaires de rente de vieillesse (mais pas aux bénéficiaires de rentes AI ou de survivants). Elle représente un douzième de la rente annuelle, soit jusqu'à CHF 2 520 supplémentaires pour un rentier au maximum.

Comment fonctionnent les bonifications pour tâches éducatives (BTE) en 2026 ?

Les bonifications pour tâches éducatives (BTE) augmentent ton revenu annuel moyen déterminant pour le calcul de la rente AVS. Pour 2026, chaque année passée avec un ou plusieurs enfants de moins de 16 ans ajoute CHF 45 360 au revenu déterminant (soit le triple de la rente minimale annuelle de CHF 15 120, art. 29sexies al. 2 LAVS). Le mécanisme n'est pas un paiement en espèces : c'est un revenu fictif intégré au calcul au moment de la liquidation de la rente.

Cinq principes à connaître :

• Une BTE par foyer, pas par enfant : peu importe que tu aies 1 ou 4 enfants de moins de 16 ans une année donnée, la bonification reste de CHF 45 360 sur cette année (art. 29sexies al. 1 LAVS).
• Partage automatique entre conjoints mariés : la bonification est divisée par deux pendant les années civiles de mariage commun, dès l'année qui suit le mariage. Chaque conjoint reçoit CHF 22 680/an sur son compte individuel.
• Parents divorcés ou non mariés : l'attribution dépend de l'autorité parentale et de la décision du tribunal ou de l'APEA. Possibilité de convention parentale 50/50 ou intégrale à un parent.
• Pas de demande à faire pendant la phase éducative : aucune démarche n'est requise au moment de la naissance des enfants. La convention et les justificatifs ne sont déposés qu'au moment de la demande de rente.
• Effet réel sur la rente : pour une mère qui s'occupe d'un enfant pendant 16 ans à temps plein, les BTE peuvent ajouter jusqu'à 16 × CHF 22 680 = CHF 362 880 au revenu cumulé déterminant, ce qui modifie significativement le revenu annuel moyen et la rente finale.

Le critère déterminant du droit à la bonification pour tâches éducatives est l'autorité parentale.

— Mémento AVS/AI 1.07, ch. 1

Et les bonifications pour tâches d'assistance (BTA) ?

Les bonifications pour tâches d'assistance (BTA) suivent le même barème que les BTE — soit CHF 45 360/an en 2026 — mais s'appliquent aux personnes qui prennent soin d'un parent dépendant à proximité géographique (art. 29septies LAVS). Conditions cumulatives :

• Le parent assisté perçoit une allocation pour impotence de l'AVS, de l'AI, de l'assurance-accidents ou de l'assurance militaire.
• Tu cohabites avec ce parent au moins 180 jours par an, à une distance inférieure à 30 km de domicile à domicile (ou trajet inférieur à une heure).
• Le « parent » au sens de l'article comprend : conjoint, enfants, parents, frères/sœurs, grands-parents, beaux-parents, petits-enfants, partenaire en ménage commun depuis 5 ans sans interruption.

Exclusion mutuelle BTE/BTA : tu ne peux pas cumuler les deux la même année pour la même personne. Pour un enfant nécessitant des soins, les BTE s'appliquent jusqu'à 16 ans, puis les BTA prennent le relais si l'enfant reste assistance-dépendant à l'âge adulte. Pour les couples mariés, la BTA est aussi partagée par moitié pendant les années civiles de mariage commun.

Contrairement aux BTE, les BTA doivent être annoncées chaque année à la caisse de compensation cantonale via le formulaire officiel, avec attestation médicale ou attestation de l'allocation pour impotence. Une demande tardive ne peut couvrir que les 5 années précédant la demande (art. 52f RAVS).

Comment se calcule la rente AVS en 2026 ?

La rente AVS de vieillesse repose sur trois composantes : la durée de cotisation, le revenu annuel moyen déterminant et l'échelle de calcul. La formule applicable est inchangée depuis la réforme AVS 21 entrée en vigueur le 1.1.2024.

Schéma général en 2026 :

1. Durée de cotisation : nombre d'années complètes cotisées entre l'année qui suit ton 20^e anniversaire et l'année qui précède l'âge de référence (44 ans pour une carrière complète à compter de 2028 pour les femmes nées dès 1964 ; 44 ans pour les hommes).
2. Revenu annuel moyen déterminant (RAM) = (somme des revenus AVS revalorisés au cours de la carrière + BTE + BTA + bonifications pour ménage commun éventuelles) ÷ durée de cotisation, le tout multiplié par le facteur de revalorisation publié par l'OFAS chaque année.
3. Application de l'échelle 44 : à durée complète, l'échelle 44 fixe la rente entre CHF 1 260 et CHF 2 520/mois selon le RAM. À durée incomplète, une échelle inférieure (43, 42, etc.) s'applique avec rente proportionnellement réduite.

Pour estimer ta rente future, tu peux demander un extrait de compte individuel (CI) gratuit auprès de ta caisse de compensation cantonale. À partir de 50 ans, tu peux demander un calcul prévisionnel de rente sur la base de ton CI actuel et d'hypothèses de revenu jusqu'à l'âge de référence (art. 58 RAVS).

Quelles cotisations s'ajoutent en plus de l'AVS / AI / APG sur la fiche de paie ?

Les cotisations AVS / AI / APG ne sont qu'une partie des prélèvements sociaux obligatoires sur le salaire suisse. Trois autres branches s'y ajoutent systématiquement pour un salarié employé en Suisse :

À ces cotisations sociales s'ajoutent l'impôt à la source (pour les permis B, frontaliers et résidents non taxés ordinairement) ou la déclaration ordinaire annuelle (Suisses et permis C). L'écart de net entre cantons s'explique principalement par cette couche fiscale — voir notamment Genève vs Vaud, l'écart de net réel ou notre calculateur de salaire net 26 cantons.

Frontaliers, expatriés et cas particuliers : qui cotise à l'AVS ?

L'assujettissement à l'AVS suisse repose sur le principe du lieu d'exercice de l'activité lucrative (lex loci laboris) renforcé par les règlements de coordination CE 883/2004 et l'accord ALCP. Un frontalier français, allemand, italien ou autrichien employé par un employeur suisse cotise donc intégralement à l'AVS suisse, et non au régime social de son pays de résidence.

Trois cas particuliers à connaître :

• Télétravail partiel transfrontalier : depuis l'entrée en vigueur du multilateral agreement du 1.7.2023, un frontalier peut télétravailler jusqu'à 49,9 % de son temps depuis son pays de résidence tout en restant assuré au régime social suisse. Voir télétravail frontalier 40 % - règles pérennes 2026 pour la dimension fiscale qui suit une logique distincte (seuil 40 % au lieu de 50 %).
• Multi-activités UE/CH : si tu exerces simultanément une activité en Suisse et dans un autre État UE/AELE, c'est l'État de résidence (si activité substantielle ≥ 25 %) ou l'État du siège de l'employeur qui détermine l'affiliation. Procédure A1 obligatoire.
• Expatriés détachés : un salarié envoyé en mission de moins de 24 mois reste affilié à son régime d'origine via formulaire A1, sans cotisation AVS suisse. Au-delà, l'affiliation bascule en Suisse sauf accord bilatéral spécifique.

Les personnes qui exercent une activité lucrative en Suisse et y sont assurées paient des cotisations à l'AVS, à l'AI et aux APG qui sont prélevées sur leur salaire. Dans certaines conditions, cette obligation de cotiser s'applique également aux personnes qui travaillent à l'étranger pour le compte d'employeurs établis en Suisse.

— Mémento AVS/AI 2.01, en bref

Pour les frontaliers, la rente AVS suisse acquise reste exportable au pays de résidence à l'âge de référence — la coordination UE/CH garantit la portabilité de la prestation.

Quels sont les changements à attendre pour 2027 et au-delà ?

Trois jalons législatifs sont à surveiller pour les paramètres 2027 :

1. Communiqué annuel du Conseil fédéral sur les rentes et cotisations 2027, publié traditionnellement en octobre 2026. La rente AVS minimale et maximale est adaptée tous les deux ans sur l'indice mixte (50 % salaires + 50 % prix), donc une adaptation est probable.
2. Financement durable de la 13^e rente AVS : le Conseil fédéral a soumis un projet au Parlement en 2025 prévoyant une combinaison TVA + cotisations salariales. Si le financement par cotisations est retenu, les taux 2027 ou 2028 pourraient augmenter de l'ordre de 0,4 points. À vérifier après votation finale.
3. AVS 21 - dernière étape femmes : pour les femmes nées en 1963, l'âge de référence est de 64 ans et 9 mois en 2026. À partir de 2028, l'âge de référence pour les femmes nées dès 1964 sera aligné à 65 ans, achevant la transition.

Données valables pour l'exercice 2026 (taux et rentes au 1^er janvier 2026, mémentos AVS/AI mis à jour le 1.1.2026). Les paramètres 2027 seront publiés par l'OFAS et le Conseil fédéral vers octobre-novembre 2026.

Pour ta situation personnelle (calcul de rente prévisionnel, lacunes de cotisation, BTE/BTA, statut frontalier), consulte un conseiller en prévoyance agréé ou ta caisse de compensation cantonale.

Questions fréquentes

Les indépendants paient-ils vraiment moins de cotisations AVS que les salariés ?

Comparaison nuancée : un indépendant paie 10,0 % au-delà de CHF 60 500 de revenu, contre 10,6 % cumulés salarié + employeur côté salarié. Le différentiel net est faible. Mais l'indépendant paie 100 % de la cotisation lui-même, alors que le salarié n'en supporte que 5,3 %. À iso-revenu net, l'indépendant cotise donc deux fois plus en cash sortant. À cela s'ajoute l'absence d'affiliation obligatoire LPP et AC chez l'indépendant, ce qui peut être un atout (souplesse) ou un risque (couverture).

Combien de temps faut-il cotiser pour avoir droit à une rente AVS minimale ?

Puis-je combler des lacunes de cotisation AVS rétroactivement ?

La cotisation minimale de CHF 530/an s'applique-t-elle aussi aux étudiants ?

Mes années d'études comptent-elles dans la durée de cotisation AVS ?

La 13e rente AVS entre-t-elle dans le calcul des cotisations des sans-activité ?

Faut-il déclarer une activité indépendante accessoire si elle rapporte moins de CHF 2 500/an ?

Les bonifications pour tâches éducatives s'appliquent-elles aux enfants placés en famille d'accueil ?

Un frontalier qui télétravaille 50 % depuis la France paie-t-il l'AVS en France ou en Suisse ?

Que se passe-t-il pour mes cotisations AVS si je quitte la Suisse définitivement ?